Как транснациональные корпорации продолжают избегать уплаты налогов на сотни миллиардов долларов

Как транснациональные корпорации продолжают избегать уплаты налогов на сотни миллиардов долларов

Налоговые убежища стали определяющей чертой мировой финансовой системы. Многонациональные компании могут использовать различные схемы, чтобы избежать уплаты налогов в странах, где они получают огромные доходы. В новые исследованияМы с моим коллегой Петром Янским считаем, что корпоративная прибыль в размере около 420 миллиардов долларов США перемещается из стран 79 каждый год.

Это равняется примерно 125 миллиардам долларов США потерянных налоговых поступлений для этих стран. В результате их государственные услуги либо недофинансированы, либо должны финансироваться другими, часто с низкими доходами, налогоплательщиками. Это способствует росту неравенства как внутри стран, так и по всему миру.

Учитывая природу проблемы, по сути трудно обнаружить уклонение от уплаты налогов или уклонение от уплаты налогов. Чтобы обойти это, мы используем данные о прямых иностранных инвестициях (ПИИ), собранные Международным валютным фондом, чтобы выяснить, сообщают ли компании, владеющие налоговыми убежищами, более низкую прибыль в странах с высокими налогами по сравнению с другими компаниями.

Мы обнаружили, что страны с более высокой долей прямых иностранных инвестиций из налоговых убежищ сообщают о прибыли, которая систематически и значительно ниже, предполагая, что эти прибыли были перенесены в налоговые убежища до того, как о них сообщалось в странах с высокими налогами. Сила этого отношения позволяет нам оценить, сколько прибыли будет сообщаться в каждой стране, если компании, принадлежащие налоговым убежищам, будут сообщать аналогичную прибыль другим компаниям.

Мы обнаружили, что страны с низким уровнем дохода в среднем теряют по меньшей мере столько же, сколько развитые страны (по сравнению с размерами их экономик). В то же время они менее способны внедрять эффективные инструменты для сокращения объема прибыли, вывозимой из их стран.

Три канала перераспределения прибыли

Существуют три основных канала, которые транснациональные корпорации могут использовать для перемещения прибыли из стран с высокими налогами: перемещение долга, регистрация нематериальных активов, таких как авторские права или торговые марки, в налоговых убежищах и метод, известный как «стратегическое трансфертное ценообразование».

Чтобы увидеть, как работают эти каналы, представьте, что транснациональная корпорация состоит из двух компаний, одна из которых находится в юрисдикции с высокими налогами, например, в Австралии (компания A), и одна - в юрисдикции с низкими налогами, например, Бермудские острова (компания B). Компания B является холдинговой компанией и полностью владеет компанией A.

Хотя обе компании должны платить налог на прибыль, которую они получают в своих странах, один из трех каналов используется для перемещения прибыли из страны с высоким уровнем налогообложения (в нашем случае, в Австралии, с ставкой налога на прибыль корпораций 30%) в страна с низким уровнем налогообложения (Бермудские острова, ставка корпоративного подоходного налога 0%). На каждый доллар, сдвинутый таким образом, транснациональная корпорация избегает уплаты налога 30 центов.

Перемещение долга - это когда компания A занимает деньги (хотя и не обязана) у компании B и выплачивает проценты по этому кредиту компании B. Процентные платежи являются расходами для компании A и не облагаются налогом в Австралии. Таким образом, они эффективно снижают прибыль, которую компания A сообщает в Австралии, и в то же время увеличивают прибыль, полученную на Бермудских островах.

По второму каналу транснациональная корпорация передает свои нематериальные активы (например, товарные знаки или авторские права) компании B, а компания A затем выплачивает роялти компании B за использование этих активов. Роялти являются издержками для компании А и искусственно снижают ее прибыль, увеличивая налогооблагаемую прибыль компании Б.

Стратегический трансфертный ценообразование, третий канал, может использоваться, когда компания A торгует с компанией B. Для установления цен для своей торговли большинство стран в настоящее время используют так называемый «принцип вытянутой руки». Это означает, что цены должны быть такими же, какими они были бы, если бы две не связанные между собой организации торговали друг с другом.

Но на практике зачастую трудно определить цену на расстоянии вытянутой руки, и у транснациональных корпораций есть достаточно места, чтобы установить цену таким образом, чтобы минимизировать их общие налоговые обязательства. Представьте себе, что компания A производит джинсы и продает их компании B, которая затем продает их в магазинах. Если стоимость изготовления пары джинсов составляет 80 долларов США, и компания A будет готова продать их несвязанной компании C за 100 долларов США, они получат прибыль в размере 20 долларов США и уплатят налог в размере 6 долларов США (при 30% ) в Австралии.

Но если компания A продает джинсы своей дочерней компании B всего за 81 долларов США, она приносит прибыль только в размере 1 долларов США и, таким образом, уплачивает налог 0.3 в Австралии в Австралии. Затем компания B продает джинсы несвязанной компании C за 100 долл. США, получая прибыль в размере 19 долл. США, но не платя никакого налога, поскольку на Бермудских островах корпоративный подоходный налог отсутствует. Используя эту схему, транснациональная корпорация уклоняется от уплаты налога в долларах США в размере 5.7 в Австралии за каждую проданную пару джинсов.

Как это остановить

Корень проблемы заключается в том, каким образом международный корпоративный доход облагается налогом. Нынешняя система основана на подходе, разработанном почти столетие назад, когда крупных транснациональных корпораций, как мы их знаем сегодня, не существовало. Сегодня отдельные организации, которые составляют многонациональные компании, ведут отдельные учетные записи, как если бы они были независимыми компаниями. Но транснациональная корпорация оптимизирует свои налоговые обязательства в целом.

Вместо этого мы должны переключиться на то, что называется унитарная модель налогообложения, Идея состоит в том, чтобы облагать налогом прибыль, если экономическая деятельность, которая ее генерирует, фактически имеет место, а не там, где сообщается о прибыли. Многонациональная корпорация будет отчитываться о своей общей глобальной прибыли, а также о своей деятельности в каждой стране, в которой она работает. Тогда правительствам этих стран будет разрешено облагать налогами многонациональные корпорации в соответствии с деятельностью в их стране.

На практике определить, что именно представляет собой «экономическая деятельность, которая приносит прибыль», довольно сложно. Например, для многонациональной компании, производящей телефоны, неясно, какую часть своей прибыли получают, скажем, менеджеры из Калифорнии, дизайнеры из Техаса, программисты из Мюнхена, сборочный завод в Китае, сингапурская логистическая компания. который отправляет телефон в Париж, розничный магазин в Париже, который продает телефон, или французскому потребителю.

Различные предложения по схемам унитарного налогообложения определяют эту налоговую базу по-разному. Пять факторов, которые чаще всего принимаются во внимание: местонахождение штаб-квартиры, продажи, заработная плата, численность персонала и активы. Различные предложения придают разное значение этим факторам.

В конечном итоге введение унитарного налогообложения потребует глобального консенсуса по формуле, используемой для распределения прибыли. И, по общему признанию, это было бы трудно сделать. Как говорит ОЭСР: «Это представляет огромную политическую и административную сложность и требует уровня международного сотрудничества, которого нереально ожидать в области международного налогообложения».

Но, учитывая, что нынешняя система обходится правительствам всего мира примерно в 125 млрд. Долл. США в год, действительно ли глобальное сотрудничество стоит дороже?Беседа

Об авторе

Мирослав Паланский, кандидат экономических наук, Институт экономических исследований, Карлов университет

Эта статья переиздана из Беседа под лицензией Creative Commons. Прочтите оригинал статьи.

Рекомендуемые книги:

Капитал в XXI веке
Томасом Пикетти. (Перевод Артура Голдхаммера)

Капитал в твердом переплете XXI века Томасом Пикетти.In Столица в XXI веке, Томас Пикетти анализирует уникальный сбор данных из двадцати стран, начиная еще в восемнадцатом веке, чтобы выявить ключевые экономические и социальные модели. Но экономические тенденции не являются действиями Бога. По словам Томаса Пикетти, политическое действие сдерживает опасное неравенство в прошлом, и может сделать это снова. Работа необычайных амбиций, оригинальности и строгости, Капитал в XXI веке переориентирует наше понимание экономической истории и противостоит нам отрезвляющими уроками на сегодня. Его выводы изменят дебаты и установят повестку дня следующего поколения мысли о богатстве и неравенстве.

Нажмите здесь Для получения дополнительной информации и / или заказать эту книгу на Amazon.


Фортуна природы: как бизнес и общество процветают за счет инвестиций в природу
Марк Р. Терчек и Джонатан С. Адамс.

Природа Фортуны: как бизнес и общество процветают, инвестируя в природу Марк Р. Терчек и Джонатан С. Адамс.Что такое природа стоит? Ответ на этот вопрос-который традиционно обрамленная в экологическом плане, реконструирует, как мы работаем. В Фортуна природы, Марк Терчек, генеральный директор The Nature Conservancy и бывший инвестиционный банкир, и научный писатель Джонатан Адамс утверждают, что природа - это не только основа благосостояния людей, но и самые умные коммерческие инвестиции, которые могут сделать любой бизнес или правительство. Леса, поймы и устричные рифы, часто рассматриваемые просто как сырьевые материалы или препятствия, которые должны быть устранены во имя прогресса, на самом деле важны для нашего будущего процветания как технологии или права или бизнес-инноваций. Фортуна природы предлагает важное руководство по экономическому и экологическому благополучию в мире.

Нажмите здесь Для получения дополнительной информации и / или заказать эту книгу на Amazon.


За Outrage: Что пошло не так с нашей экономике и нашей демократии, и как это исправить -- Роберт В. Райха

За OutrageВ этом своевременная книга, Роберт Б. Рейх утверждает, что ничего хорошего не происходит в Вашингтоне, если граждане находятся под напряжением и организован, чтобы убедиться, что Вашингтон действует на благо общества. Первый шаг, чтобы увидеть картину в целом. За Outrage соединяет точки, показывающий, почему увеличение доли доходов и богатства собирается сверху еще ковылял рабочих мест и роста для всех остальных, подрывая нашу демократию, вызванных американцы становятся все более циничными об общественной жизни, и многие американцы оказались друг против друга. Он также объясняет, почему предложения "регрессивный право" мертвы неправильно и обеспечивает четкий план того, что должно быть сделано. Вот план действий для каждого, кто заботится о будущем Америки.

Нажмите здесь Дополнительная информация или заказать эту книгу на Amazon.


Это меняет все: занять Уолл-стрит и движение 99%
Сарой ван Гелдер и персоналом YES! Журнал.

Это меняет все: Занимайте Уолл-стрит и движение 99% Сарой ван Гелдер и персоналом YES! Журнал.Это изменяет все показывает, как движение Занимает смещение того, как люди видят себя и мир, такое общество, которое они считают возможным, и их собственное участие в создании общества, которое работает на 99%, а не только на 1%. Попытки разобраться в этом децентрализованном, быстро развивающемся движении привели к путанице и неправильному восприятию. В этом томе редакторы ДА! журнал объединить голоса изнутри и вне протестов, чтобы передать проблемы, возможности и личности, связанные с движением Занимайте Уолл-стрит. В этой книге представлены материалы от Наоми Клейн, Дэвида Кортена, Ребекки Солнит, Ральфа Надера и других, а также активистов «Занимайте», которые были там с самого начала.

Нажмите здесь Для получения дополнительной информации и / или заказать эту книгу на Amazon.



enafarZH-CNzh-TWnltlfifrdehiiditjakomsnofaptruessvtrvi

Следуйте за InnerSelf

facebook-значокTwitter-значокНовости-значок

Получить последнее по электронной почте

{Emailcloak = выкл}

ВНУТРЕННИЕ ГОЛОСЫ

Что работает для меня: 1, 2, 3 ... ДЕСЯТКИ
Что работает для меня: 1, 2, 3 ... ДЕСЯТКИ
by Мари Т. Рассел, Внутренний

САМОЕ ЧИТАЕМОЕ

Что работает для меня: 1, 2, 3 ... ДЕСЯТКИ
Что работает для меня: 1, 2, 3 ... ДЕСЯТКИ
by Мари Т. Рассел, Внутренний