Похоже на рай, особенно если вы многонациональная корпорация, нуждающаяся в налоговом убежище. ЛеоПатризи/E+ через Getty Images
Около десяти лет назад крупнейшие экономики мира согласился расправиться о неправомерном использовании транснациональными корпорациями налоговых убежищ. Этот Результатом стал план действий из 15 пунктов. это было направлено на пресечение практики, которая защищала большую часть корпоративной прибыли от налоговых органов.
Но, по нашим оценкам, это не сработало. Вместо того, чтобы ограничить использование налоговых убежищ — таких стран, как Багамы и Каймановы острова, с очень низкими или отсутствующими эффективными налоговыми ставками — проблема только усугубилась.
По нашим расчетамкорпорации перевели почти 1 триллион долларов США прибыли, полученной за пределами своих стран, в налоговые гавани в 2019 году по сравнению с 616 миллиардами долларов США в 2015 году, за год до глобальный план налогового убежища был реализован группой 20 ведущих экономик, также известной как G-20.
В новом исследовании, мы измерили чрезмерную прибыль, зарегистрированную в налоговых убежищах, которую нельзя объяснить обычной экономической деятельностью, такой как наемные работники, фабрики и исследования в этой стране. Наши выводы, которые вы можете изучить более подробно вместе с данными и интерактивной картой в наша общедоступная база данных - демонстрируют поразительную модель искусственного перемещения бумажных прибылей в налоговые убежища корпорациями, которая неуклонно продолжается с 1980-х годов.
Глобальные репрессии
Нынешние усилия по обузданию легальной корпоративной практики использования налоговых убежищ для уклонения от уплаты налогов начались в июне 2012 г., когда мировые лидеры в Встреча G-20 в Лос-Кабосе, Мексика, сошлись на необходимости что-то делать.
Организация экономического сотрудничества и развития, группа из 37 демократий с рыночной экономикой, разработал план, который состоял из 15 реальных действий, которые, по его мнению, значительно ограничат злоупотребления корпоративным налогом. К их числу относятся создание единого набора международных налоговых правил и борьба с вредной налоговой практикой.
В 2015 году G-20 официально приняла план, и в следующем году началась его реализация во всем мире.
Кроме того, после таких утечек, как Панама Документы и Райские документы – которые проливают свет на сомнительную практику корпоративного налогообложения – общественное возмущение вызвало правительства в США и Европе, чтобы инициировать свои собственные усилия по снижению стимула для перемещения прибыли в налоговые гавани.
Перемещение прибыли растет
Наши исследования показывают все эти усилия, по-видимому, малоэффективны.
Мы обнаружили, что крупнейшие в мире многонациональные компании перевели 37% прибыли — или 969 миллиардов долларов США — они заработали в других странах (за пределами страны штаб-квартиры) в налоговые гавани в 2019 году, по сравнению с примерно 20% в 2012 году, когда лидеры G-20 встретились в 2 году. Лос-Кабос и согласился расправиться. В 1970-е эта цифра составляла менее 1980%. Основными причинами значительного увеличения были рост индустрии уклонения от уплаты налогов в XNUMX-х годах и политика США, которая облегчила перевод прибыли из стран с высокими налогами в налоговые убежища.
По нашим оценкам, сумма корпоративных налогов, потерянных в результате этого, достигла 10% от общего дохода корпорации в 2019 году по сравнению с менее чем 0.1% в 1970-х годах.
В 2019 году общие потери государственных налогов во всем мире составили 250 миллиардов долларов. Только на транснациональные корпорации США приходится около половины этого объема, за ними следуют Великобритания и Германия.
Глобальный минимальный налог
Как политики решают эту проблему?
До сих пор мир в целом пытался решить эту проблему путем сокращения или отмены корпоративных налогов, хотя и очень постепенным образом. За последние 40 лет глобальная эффективная ставка корпоративного налога упал с 23% до 17%.. В то же время правительства больше полагались на налоги на потребление, которые носят регрессивный характер и имеют тенденцию к увеличению неравенства доходов.
Но коренной причиной смещения прибыли являются связанные с этим стимулы, такие как щедрые или мягкие ставки корпоративного налога в других странах. Если бы страны могли договориться о глобальная минимальная ставка корпоративного налога если бы, скажем, 20%, проблема вывода прибыли, по нашей оценке, в значительной степени исчезла бы, так как налоговые убежища просто перестали бы существовать.
Этот тип механизма является именно тем, что больше, чем 130 стран подписали соглашение в 2021 г., с введением минимального налога в размере 15%, который должен начаться в 2024 году в ЕС, Великобритании, Японии, Индонезии и многих других странах. В то время Администрация Байдена помогла возглавить глобальные усилия по внедрению налога, США заметно не смог получить закон через Конгресс.
Наше исследование предполагает, что внедрение такого типа налоговой реформы необходимо для того, чтобы обратить вспять перемещение все больших сумм корпоративной прибыли в налоговые убежища вместо того, чтобы облагаться налогами правительствами стран, в которых они работают и создают стоимость.
Об авторах
Людвиг Вир, внештатный преподаватель экономики, Университет Копенгагена и Габриэль ЦукманДоцент кафедры экономики, Калифорнийского университета, Беркли
Эта статья переиздана из Беседа под лицензией Creative Commons. Прочтите оригинал статьи.
Книги о неравенстве из списка бестселлеров Amazon
«Каста: истоки нашего недовольства»
Изабель Вилкерсон
В этой книге Изабель Вилкерсон исследует историю кастовых систем в обществах по всему миру, в том числе в Соединенных Штатах. Книга исследует влияние касты на отдельных людей и общество и предлагает основу для понимания и решения проблемы неравенства.
Нажмите для получения дополнительной информации или для заказа
«Цвет закона: забытая история того, как наше правительство разделило Америку»
Ричард Ротштейн
В этой книге Ричард Ротштейн исследует историю государственной политики, которая создала и усилила расовую сегрегацию в Соединенных Штатах. В книге исследуется влияние этой политики на отдельных людей и сообщества, а также предлагается призыв к действиям по устранению сохраняющегося неравенства.
Нажмите для получения дополнительной информации или для заказа
«Сумма нас: чего всем стоит расизм и как мы можем процветать вместе»
Хизер МакГи
В этой книге Хизер МакГи исследует экономические и социальные издержки расизма и предлагает видение более справедливого и процветающего общества. В книгу вошли истории отдельных лиц и сообществ, которые бросили вызов неравенству, а также практические решения для создания более инклюзивного общества.
Нажмите для получения дополнительной информации или для заказа
«Миф о дефиците: современная денежная теория и рождение народной экономики»
Стефани Келтон
В этой книге Стефани Келтон бросает вызов общепринятым представлениям о государственных расходах и государственном дефиците и предлагает новую основу для понимания экономической политики. В книгу включены практические решения по устранению неравенства и созданию более справедливой экономики.
Нажмите для получения дополнительной информации или для заказа
«Новый Джим Кроу: массовое заключение в эпоху дальтонизма»
Мишель Александр
В этой книге Мишель Александер исследует способы, которыми система уголовного правосудия увековечивает расовое неравенство и дискриминацию, особенно в отношении чернокожих американцев. Книга включает исторический анализ системы и ее влияния, а также призыв к реформе.
Нажмите для получения дополнительной информации или для заказа
