Семейное положение является определяющей характеристикой налогового законодательства США. AP Photo / Keit Srakocic

Что и как страна выбирает для налогообложения, многое говорит о ее ценностях.

Основная ценность встроенный в ДНК Америки, например, равенство. И на практике Американцы представляют их страна должна быть более равной, чем она есть, и стремиться так относиться к каждому члену общества.

Но, как я узнал в исследовании моя книга «Наши эгоистичные налоговые законы: на пути к налоговой реформе, которая отражает нашу лучшую самооценку», американские налоговые законы рисуют другую картину.

Вместо того, чтобы отражать общество, постоянно стремящееся к самосовершенствованию, налоговые законы США погрязли в прошлом. Они усиливают социальную и экономическую маргинализацию женщин, расовых и этнических меньшинств, бедных, членов сообщества ЛГБТ, иммигрантов и людей с ограниченными возможностями.

Даже после того, как однополые браки были легализованы в США, однополые пары все еще борются с налогами. AP Photo / Jacquelyn Martin

Налог и брак

Например, налоговое законодательство США выбрало брак в качестве определяющей характеристики всех лиц при принятии решения о том, как подавать налоговые декларации. То есть, большинство американцев подать их 1040s либо в качестве «одиноких» лиц, либо в форме «совместной подачи заявок». Но даже когда налогоплательщики в этих двух группах имеют равные доходы, к ним не обязательно относятся одинаково.

Среди семейных пар наши налоговые законы предоставляют льготный режим тем, чьи браки соответствуют «традициям», то есть, когда один из супругов работает на рынке труда, а другой - дома. Эти пары вознаграждены потому что они платят меньше налогов, чем если бы они заработали такую ​​же сумму, но не женились.

Напротив, в «современных» браках, где каждый из супругов работает вне дома, часто подвергаются наказанию за брак. Эти пары платят больше налога, чем если бы они заработали столько же, но не вступили в брак.

И, «Одиночные» налогоплательщики никогда не получают бонус, но вместо этого часто платят больше налогов, чем супружеская пара с таким же доходом.

Если Закон о сокращении налогов и занятости принятый в 2017 временно смягчает брачные санкции для некоторых супружеских пар с двумя заработками, он не решает проблему другие аспекты налогового законодательства, которые способствуют брачному наказанию. Например, супружеские пары с низким доходом по-прежнему подвергаются значительным Налоговый кредит на заработанный доход.

В то же время этот закон увеличил размер премий, выплачиваемых супружеским парам, состоящим из одного человека, которые обеспечивают материальное поощрение одному из супругов - традиционно жене - оставаться дома. В качестве простого примера: человек, делающий 100,000 в долларах США без иждивенцев, который получает стандартный вычет, увидит процентное снижение налогов в 43 в 2018, женившись на супруге, проживающем дома, но увидит снижение только на процент 38. в 2017.

Соответственно, увеличился штраф за отказ от брака.

Награда дискриминации

Налоговый режим наград за дискриминацию в сфере занятости является еще одним примером.

Традиционно награды за травмы были исключены из налогооблагаемой прибыли. суды различались о том, охватывалось ли это исключение в отношении вознаграждений за трудовую деятельность, причем некоторые суды разрешали взыскать эти вознаграждения без обложения налогом, а другие требовали их обложения налогом. В 1996 Конгресс вмешалась чтобы закончить судебный процесс по этому вопросу и решил отменить исключение, тем самым требуя, чтобы работники сообщали о премии за дискриминацию в сфере занятости по своим федеральным налогам.

Находящиеся в неблагоприятном положении группы наиболее подвержены дискриминации в сфере занятости. Высшие категории дискриминации сообщается Комиссией по равным возможностям в сфере занятости включают расу, инвалидность, пол, возраст и национальное происхождение. Члены сообщества ЛГБТК также страдают дискриминация, но правовая защита недоступный для них в каждом штате.

Все эти группы несут значительные денежные и психологические издержки в результате дискриминации при приеме на работу. Награды, которые они получают, предназначены, чтобы помочь уменьшить эти затраты - сделать их целыми. Такие награды не должны облагаться налогом не больше, чем награды, которые делают жертв дорожно-транспортных происшествий целыми за их травмы, которые все еще охватываются исключением.

По другую сторону бухгалтерской книги Конгресс продолжает разрешать работодателям, которые обязаны выплачивать эти премии за дискриминацию, вычитать их из своих налоговых счетов как деловые расходы.

Если же линия индикатора цель заключается в предотвращении дискриминации при найме на работу, контрпродуктивно наказывать пострадавших работников налогом, а награждать работодателей, которые якобы или фактически подверглись дискриминации, было пособие.

Снова Закон о сокращении налогов и рабочих мест кивнул на реформу - и движение #MeToo - путем отмены этого отчисления работодателя для расчетов в определенных случаях сексуальных домогательств. Но это упускает большую картину и более глубокую проблему с налоговым кодексом.

Политики часто говорят о «налоговой реформе». AP Photo / Андрей Харник

Значимая налоговая реформа

Это всего лишь два примера из многих из того, как налоговые законы США представляют искаженную картину того, что ценят американцы, и типа общества, к которому стремится Америка.

Поэтому, когда политики говорят о «налоговой реформе» на карту поставлено гораздо больше, чем сохранение политической власти или сокращение налогов. Реальная налоговая реформа требует времени и должна повлечь за собой дискуссии среди избирателей и политиков относительно роли, которую налоговые законы играют в усугублении социального и экономического неравенства.

Таким образом, американцы могут создать налоговую систему, которая поможет создать более справедливое общество, а не то, которое просто поощряет привилегии.

Об авторе

Энтони К. Инфанти, профессор права, Университет Питтсбурга

Эта статья переиздана из Беседа под лицензией Creative Commons. Прочтите оригинал статьи.

Книги по этой теме

at Внутренний рынок самовыражения и Amazon